Thuế TNDN cho doanh nghiệp bán online: Cách tính và những khoản chi phí cần lưu ý

Doanh nghiệp bán hàng online trên Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki, Website, Facebook, Instagram… không chỉ cần quan tâm đến doanh thu mà còn phải quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).

Đặc biệt với mô hình thương mại điện tử, doanh nghiệp thường phát sinh rất nhiều khoản chi phí như giá vốn, phí sàn, quảng cáo, vận chuyển, kho bãi, nhân sự và các dịch vụ công nghệ. Nếu không quản lý đầy đủ chứng từ, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn khi xác định chi phí được trừ và lợi nhuận tính thuế.

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 có hiệu lực và được hướng dẫn bởi Nghị định 320/2025/NĐ-CP cùng Thông tư 20/2026/TT-BTC. Vì vậy, doanh nghiệp bán online cần cập nhật cách xác định thu nhập và thuế suất theo quy định mới.

1. Doanh nghiệp bán online có phải nộp thuế TNDN không?

Nếu hoạt động dưới hình thức doanh nghiệp và có thu nhập thuộc diện chịu thuế, doanh nghiệp bán hàng online phải thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN theo quy định.

Việc bán hàng thông qua Website hay các nền tảng như:

  • Shopee
  • TikTok Shop
  • Lazada
  • Tiki
  • Facebook
  • Instagram

không làm thay đổi bản chất nghĩa vụ thuế TNDN.

Điều quan trọng là doanh nghiệp phải xác định đúng:

Doanh thu → Chi phí được trừ → Thu nhập tính thuế → Thuế suất → Thuế TNDN phải nộp.

Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định thu nhập chịu thuế gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và các khoản thu nhập khác.

2. Thuế TNDN được tính như thế nào?

Về nguyên tắc, doanh nghiệp xác định thu nhập tính thuế trên cơ sở thu nhập chịu thuế sau khi tính các khoản được trừ theo quy định và các khoản điều chỉnh liên quan.

Có thể hình dung đơn giản:

Doanh thu – Chi phí được trừ +/− các khoản điều chỉnh = Thu nhập tính thuế

Sau đó:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Vì vậy, doanh nghiệp bán online không nên chỉ lấy:

Doanh thu × thuế suất

để tính thuế TNDN trong trường hợp áp dụng phương pháp tính trên thu nhập chịu thuế.

3. Thuế suất TNDN của doanh nghiệp bán online năm 2026

Luật Thuế TNDN 2025 quy định mức thuế suất thông thường là 20%.

Tuy nhiên, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng được áp dụng thuế suất 15%; doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17%, nếu đáp ứng điều kiện theo quy định.

Tổng doanh thu nămThuế suất
Không quá 3 tỷ đồng15%
Trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng17%
Trường hợp thông thường20%

Doanh nghiệp cần lưu ý rằng việc xác định ngưỡng doanh thu để áp dụng mức 15% hoặc 17% có quy định riêng và không phải cứ doanh thu năm hiện tại thấp là mặc nhiên được áp dụng.

Theo quy định hướng dẫn, doanh thu làm căn cứ xác định mức thuế suất 15% và 17% được xác định dựa trên tổng doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề theo quy định.

4. Doanh thu bán hàng online tính thuế TNDN là doanh thu nào?

Đây là vấn đề rất quan trọng đối với doanh nghiệp thương mại điện tử.

Doanh thu tính thuế TNDN về nguyên tắc là toàn bộ tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ và các khoản liên quan mà doanh nghiệp được hưởng, không phụ thuộc vào việc doanh nghiệp đã thu được tiền hay chưa.

Đối với doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu tính thuế TNDN là doanh thu không có thuế GTGT.

Ví dụ doanh nghiệp bán hàng trên Shopee:

Giá trị hàng bán: 100 triệu đồng

Nhưng sau đó Shopee khấu trừ:

  • Phí sàn.
  • Phí thanh toán.
  • Phí vận chuyển.
  • Chi phí khác.

và chỉ chuyển về tài khoản 85 triệu đồng.

Doanh nghiệp không nên mặc định:

Doanh thu = 85 triệu đồng

chỉ vì thực tế ngân hàng nhận 85 triệu.

Cần đối chiếu doanh thu bán hàng và các khoản phí bị khấu trừ để ghi nhận đúng bản chất giao dịch.

5. Tiền sàn chuyển về ít hơn doanh thu có ảnh hưởng đến thuế TNDN không?

Có.

Đây là một trong những điểm doanh nghiệp TMĐT cần đặc biệt lưu ý.

Ví dụ:

Doanh thu bán hàng: 500 triệu đồng

Các khoản sàn khấu trừ:

  • Phí sàn: 30 triệu đồng.
  • Phí thanh toán: 10 triệu đồng.
  • Phí vận chuyển: 15 triệu đồng.

Tiền thực nhận có thể chỉ còn:

445 triệu đồng

Nhưng doanh nghiệp cần tách riêng:

Doanh thu bán hàng

và

Chi phí/khoản khấu trừ

thay vì chỉ ghi nhận số tiền cuối cùng sàn chuyển về.

Việc này giúp báo cáo doanh thu, chi phí và lợi nhuận phản ánh đúng bản chất hoạt động kinh doanh.

6. Những khoản chi phí nào của shop online có thể được tính khi xác định thuế TNDN?

Đây là phần đặc biệt quan trọng đối với doanh nghiệp bán online.

Các khoản chi phí phổ biến có thể bao gồm:

Giá vốn hàng bán

  • Giá mua hàng hóa.
  • Chi phí liên quan trực tiếp đến hàng hóa.
  • Các khoản chi phí cấu thành giá vốn theo quy định kế toán và thuế.

Chi phí sàn

  • Phí dịch vụ.
  • Phí nền tảng.
  • Phí thanh toán.
  • Các khoản phí liên quan đến hoạt động bán hàng.

Chi phí quảng cáo

  • Facebook Ads.
  • Instagram Ads.
  • Google Ads.
  • TikTok Ads.
  • Shopee Ads.
  • Các dịch vụ quảng cáo khác.

Chi phí vận chuyển

  • Giao hàng.
  • Kho vận.
  • Đóng gói.
  • Lưu kho.
  • Các dịch vụ logistics.

Chi phí nhân sự

  • Tiền lương.
  • Tiền công.
  • Các khoản chi liên quan đến người lao động theo quy định.

Chi phí phần mềm và công nghệ

  • Phần mềm quản lý bán hàng.
  • Phần mềm kế toán.
  • Hosting.
  • Website.
  • Các dịch vụ công nghệ phục vụ hoạt động kinh doanh.

Tuy nhiên, không phải cứ có chi tiền là chắc chắn được tính vào chi phí được trừ.

Doanh nghiệp cần kiểm tra điều kiện về tính liên quan đến hoạt động kinh doanh, hóa đơn/chứng từ và chứng từ thanh toán theo quy định hiện hành.

7. Chi phí quảng cáo Facebook, Google, TikTok có được tính vào chi phí TNDN không?

Đây là câu hỏi rất phổ biến của doanh nghiệp bán online.

Về nguyên tắc, chi phí quảng cáo phục vụ hoạt động kinh doanh có thể được xem xét là chi phí được trừ nếu đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định về thuế và chứng từ.

Doanh nghiệp cần lưu trữ hồ sơ chứng minh:

  • Tài khoản quảng cáo.
  • Hợp đồng hoặc điều khoản dịch vụ phù hợp.
  • Hóa đơn/chứng từ.
  • Báo cáo chi phí.
  • Chứng từ thanh toán.
  • Tài liệu liên quan đến giao dịch.

Đặc biệt với các nền tảng hoặc nhà cung cấp nước ngoài, doanh nghiệp cần xem xét thêm nghĩa vụ thuế liên quan đến nhà cung cấp nước ngoài và hồ sơ chứng từ tương ứng.

Không nên chỉ có ảnh chụp màn hình tài khoản quảng cáo rồi mặc nhiên đưa toàn bộ khoản tiền vào chi phí được trừ.

8. Phí sàn thương mại điện tử có được tính vào chi phí không?

Đây là khoản chi phí phổ biến của doanh nghiệp bán hàng trên sàn.

Ví dụ:

Doanh thu bán hàng: 1 tỷ đồng

Sàn khấu trừ:

  • Phí dịch vụ.
  • Phí thanh toán.
  • Phí vận chuyển.
  • Các khoản dịch vụ khác.

Doanh nghiệp cần lưu lại bảng kê, báo cáo thanh toán hoặc chứng từ phù hợp để xác định từng khoản.

Việc này vừa phục vụ:

  • Hạch toán kế toán.
  • Xác định lợi nhuận.
  • Xác định chi phí.
  • Đối soát tiền sàn.
  • Xác định nghĩa vụ thuế.

9. Chi phí mua hàng không có hóa đơn có được tính vào chi phí TNDN không?

Đây là vấn đề nhiều shop online gặp phải, đặc biệt khi mua hàng từ cá nhân hoặc nguồn hàng nhỏ lẻ.

Không nên áp dụng nguyên tắc:

“Không có hóa đơn thì chắc chắn không được tính.”

Cũng không nên hiểu ngược lại:

“Chỉ cần có phiếu chi là được tính.”

Pháp luật thuế có những trường hợp đặc thù cho phép doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ từ một số đối tượng không kinh doanh hoặc cá nhân, hộ kinh doanh đáp ứng điều kiện nhất định và có hồ sơ, chứng từ theo quy định.

Do đó, doanh nghiệp cần kiểm tra từng trường hợp cụ thể và chuẩn bị đúng hồ sơ.

10. Hàng hoàn, hàng hủy ảnh hưởng thế nào đến thuế TNDN?

Đối với thương mại điện tử, hàng hoàn là vấn đề rất phổ biến.

Ví dụ:

Shop có 10.000 đơn hàng.

Trong đó:

  • 9.000 đơn giao thành công.
  • 700 đơn hoàn.
  • 300 đơn hủy.

Nếu doanh nghiệp chỉ lấy dữ liệu đơn hàng phát sinh ban đầu để tính doanh thu thì có thể dẫn đến sai lệch.

Cần theo dõi trạng thái cuối cùng của đơn hàng và xử lý doanh thu, hàng hóa, công nợ và các khoản liên quan theo đúng bản chất.

Đây cũng là lý do doanh nghiệp cần đối soát:

Đơn hàng → Trạng thái → Doanh thu → Hóa đơn → Thanh toán → Kế toán

11. Doanh nghiệp bán online cần quản lý những dữ liệu gì để tính thuế TNDN?

Một hệ thống kế toán TMĐT nên quản lý tối thiểu:

Doanh thu

  • Shopee.
  • TikTok Shop.
  • Lazada.
  • Tiki.
  • Website.
  • Facebook.
  • Instagram.

Chi phí

  • Giá vốn.
  • Phí sàn.
  • Quảng cáo.
  • Vận chuyển.
  • Kho.
  • Nhân sự.
  • Marketing.
  • Phần mềm.

Thanh toán

  • Ngân hàng.
  • COD.
  • Ví điện tử.
  • Tiền sàn.
  • Cổng thanh toán.

Kho

  • Nhập.
  • Xuất.
  • Tồn.
  • Hàng hoàn.
  • Hàng lỗi.

Công nợ

  • Khách hàng.
  • Nhà cung cấp.
  • Sàn.
  • Đơn vị vận chuyển.

Khi các dữ liệu này được quản lý đầy đủ, việc xác định lợi nhuận và thuế TNDN sẽ minh bạch hơn.

12. Quy trình tính thuế TNDN cho doanh nghiệp bán online

ACC Training đề xuất doanh nghiệp thực hiện theo quy trình:

Bước 1: Tổng hợp doanh thu

Lấy dữ liệu từ tất cả các kênh bán hàng.

Bước 2: Đối soát đơn hàng

Phân loại:

  • Giao thành công.
  • Hủy.
  • Hoàn.
  • Điều chỉnh.

Bước 3: Đối soát tiền

Đối chiếu:

Sàn → Ngân hàng → COD → Cổng thanh toán

Bước 4: Xác định giá vốn

Tính giá vốn của hàng đã bán.

Bước 5: Tổng hợp chi phí

Phân loại:

  • Phí sàn.
  • Quảng cáo.
  • Vận chuyển.
  • Nhân sự.
  • Kho.
  • Marketing.
  • Chi phí quản lý.

Bước 6: Kiểm tra chứng từ

Đảm bảo các khoản chi có hồ sơ phù hợp.

Bước 7: Xác định thu nhập tính thuế

Tổng hợp doanh thu và các khoản chi phí được trừ theo quy định.

Bước 8: Áp dụng thuế suất

Xác định mức 15%, 17% hoặc 20% và các trường hợp ưu đãi nếu có.

Bước 9: Quyết toán thuế

Thực hiện kê khai, quyết toán và nộp thuế theo quy định.

13. Những sai lầm doanh nghiệp bán online thường gặp về thuế TNDN

❌ Lấy tiền thực nhận từ sàn làm doanh thu.

❌ Không đối soát doanh thu với đơn hàng.

❌ Không tách phí sàn khỏi doanh thu.

❌ Không lưu chứng từ chi phí quảng cáo.

❌ Không quản lý giá vốn.

❌ Không theo dõi hàng hoàn.

❌ Chi phí có phát sinh nhưng thiếu hồ sơ chứng minh.

❌ Không kiểm soát công nợ với sàn.

❌ Không phân tích lợi nhuận theo từng kênh bán hàng.

❌ Chỉ kiểm tra số liệu khi gần đến kỳ quyết toán thuế.

14. Ví dụ cách doanh nghiệp online quản trị lợi nhuận và thuế TNDN

Giả sử trong năm doanh nghiệp có:

Doanh thu: 5 tỷ đồng

Giá vốn: 3 tỷ đồng

Phí sàn và thanh toán: 300 triệu đồng

Quảng cáo: 400 triệu đồng

Vận chuyển: 200 triệu đồng

Chi phí nhân sự và quản lý: 500 triệu đồng

Nếu các khoản chi đáp ứng điều kiện được trừ và không có các khoản điều chỉnh khác, doanh nghiệp có thể xác định:

Thu nhập trước thuế = 5 tỷ – 3 tỷ – 300 triệu – 400 triệu – 200 triệu – 500 triệu

= 600 triệu đồng

Đây chỉ là ví dụ minh họa về cách tư duy quản trị, không phải phép tính quyết toán thuế cho một doanh nghiệp cụ thể.

Doanh nghiệp thực tế cần thực hiện các bước điều chỉnh theo quy định thuế trước khi xác định số thuế TNDN phải nộp.

15. Doanh nghiệp bán online nên quản trị thuế TNDN như thế nào?

Thay vì cuối năm mới tổng hợp số liệu, doanh nghiệp nên kiểm soát hàng tháng:

Doanh thu

Biết chính xác từng kênh bán được bao nhiêu.

Giá vốn

Biết sản phẩm bán ra đang có giá vốn bao nhiêu.

Chi phí

Biết tiền đang được chi vào đâu.

Chứng từ

Kiểm tra chứng từ ngay khi phát sinh.

Công nợ

Biết sàn, khách hàng và nhà cung cấp đang còn phải thu/phải trả bao nhiêu.

Lợi nhuận

Theo dõi lợi nhuận theo tháng thay vì chờ cuối năm.

Thuế

Chủ động dự kiến nghĩa vụ thuế thay vì đến kỳ mới bắt đầu xử lý.

16. ACC Training hỗ trợ doanh nghiệp bán online như thế nào?

ACC Training cung cấp dịch vụ kế toán thương mại điện tử, hỗ trợ doanh nghiệp quản lý số liệu từ hoạt động bán hàng đến báo cáo và thuế.

Kế toán doanh thu

  • Shopee.
  • TikTok Shop.
  • Lazada.
  • Tiki.
  • Website.
  • Facebook.
  • Instagram.

Đối soát

  • Đơn hàng.
  • Doanh thu.
  • Tiền sàn.
  • COD.
  • Ngân hàng.
  • Cổng thanh toán.

Quản lý chi phí

  • Giá vốn.
  • Phí sàn.
  • Quảng cáo.
  • Vận chuyển.
  • Kho.
  • Nhân sự.
  • Marketing.

Báo cáo quản trị

  • Doanh thu.
  • Giá vốn.
  • Chi phí.
  • Lợi nhuận.
  • Dòng tiền.
  • Tồn kho.
  • Công nợ.
  • ROI quảng cáo.

Thuế và báo cáo tài chính

  • Quản lý hồ sơ kế toán.
  • Kê khai thuế.
  • Quyết toán thuế TNDN.
  • Lập báo cáo tài chính.
  • Kiểm tra chứng từ.
  • Hỗ trợ doanh nghiệp quản lý số liệu phục vụ công tác thuế.

Kết luận

Thuế TNDN của doanh nghiệp bán online không đơn giản là lấy doanh thu nhân với một mức thuế suất.

Doanh nghiệp cần kiểm soát toàn bộ chuỗi:

Đơn hàng → Doanh thu → Giá vốn → Phí sàn → Quảng cáo → Chi phí → Lợi nhuận → Thu nhập tính thuế → Thuế TNDN

Đặc biệt với doanh nghiệp bán hàng đa kênh, nếu không có hệ thống đối soát và kế toán bài bản, rất dễ xảy ra tình trạng doanh thu, tiền thực nhận, chi phí và lợi nhuận không khớp nhau.

Từ khi Luật Thuế TNDN 2025 có hiệu lực, doanh nghiệp cũng cần đặc biệt lưu ý các mức thuế suất 15%, 17% và 20%, đồng thời kiểm tra điều kiện áp dụng theo doanh thu và các quy định liên quan.

ACC Training – Dịch vụ kế toán thương mại điện tử

ACC Training đồng hành cùng doanh nghiệp bán online trong:

  • Kế toán bán hàng đa kênh.
  • Đối soát Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki.
  • Đối soát Website, Facebook, Instagram.
  • Đối soát COD và ngân hàng.
  • Quản lý giá vốn và tồn kho.
  • Quản lý chi phí quảng cáo.
  • Quản lý công nợ và dòng tiền.
  • Báo cáo doanh thu, chi phí, lợi nhuận.
  • Kê khai và quyết toán thuế.
  • Lập báo cáo tài chính.

📞 Hotline/Zalo: 033 871 4414
📧 Email: ketoanacctraining@gmail.com
🌐 Website: ketoanacctraining.vn
📍 Hà Nội

ACC Training – Giúp doanh nghiệp bán online kiểm soát số liệu, quản trị lợi nhuận và chủ động hơn trong công tác kế toán, thuế.

Lưu ý: Nội dung trên mang tính cung cấp thông tin chung. Việc xác định doanh thu, chi phí được trừ, thuế suất và số thuế TNDN phải nộp cần căn cứ vào mô hình pháp lý, hoạt động thực tế, hồ sơ chứng từ và quy định tại thời điểm kê khai. Các quy định về thuế TNDN đã có thay đổi từ năm 2025–2026, vì vậy doanh nghiệp nên kiểm tra trường hợp cụ thể trước khi thực hiện.

HomeCourses
Search

Search