Thuế TikTok Ads: Doanh Nghiệp Chạy Quảng Cáo TikTok Cần Lưu Ý Gì?

TikTok Ads đang trở thành một trong những kênh quảng cáo phổ biến đối với doanh nghiệp bán hàng online.

Tuy nhiên, khi doanh nghiệp Việt Nam thanh toán tiền quảng cáo cho TikTok Pte. Ltd – nhà cung cấp nước ngoài – vấn đề thuế cần được kiểm tra riêng.

Đặc biệt, doanh nghiệp cần phân biệt:

Thuế của TikTok khi cung cấp dịch vụ quảng cáo tại Việt Nam.
Nghĩa vụ khấu trừ, kê khai và nộp thuế nhà thầu của doanh nghiệp Việt Nam.
Thuế GTGT đầu vào.
Chi phí quảng cáo TikTok khi tính thuế TNDN.
Hồ sơ, chứng từ cần lưu giữ.

Theo Công văn 3115/TCT-CS ngày 19/07/2024, Tổng cục Thuế đã có hướng dẫn trực tiếp liên quan đến TikTok Pte. Ltd. Trường hợp TikTok Pte. Ltd đã đăng ký, kê khai và nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam thì doanh nghiệp Việt Nam không phải khấu trừ và nộp thay cho TikTok.

Dưới đây là những nội dung doanh nghiệp cần lưu ý khi chạy TikTok Ads.

1. TikTok Ads Có Liên Quan Đến Thuế Nhà Thầu Không?

Có thể có.

TikTok Pte. Ltd là nhà cung cấp nước ngoài. Khi doanh nghiệp tại Việt Nam mua dịch vụ quảng cáo TikTok và dịch vụ được tiêu dùng tại Việt Nam, giao dịch có thể thuộc phạm vi chính sách thuế đối với nhà thầu nước ngoài.

Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp nước ngoài cung cấp dịch vụ tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam thuộc phạm vi điều chỉnh của các quy định về thuế đối với nhà thầu nước ngoài. Đối với dịch vụ cung cấp trên internet, việc cung cấp ở nước ngoài không đồng nghĩa với việc mặc nhiên nằm ngoài phạm vi thuế tại Việt Nam.

Tuy nhiên, doanh nghiệp cần kiểm tra một điểm rất quan trọng:

TikTok Pte. Ltd đã đăng ký và trực tiếp nộp thuế tại Việt Nam hay chưa?

Đây là yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến trách nhiệm của doanh nghiệp Việt Nam.

2. TikTok Pte. Ltd Đã Đăng Ký Thuế Tại Việt Nam

Đây là điểm doanh nghiệp chạy TikTok Ads cần đặc biệt lưu ý.

Tổng cục Thuế đã ban hành Công văn 3115/TCT-CS ngày 19/07/2024 gửi trực tiếp TikTok Pte. Ltd, trong đó hướng dẫn về việc đăng ký, kê khai và nộp thuế của nhà cung cấp nước ngoài.

Theo hướng dẫn này, nếu TikTok Pte. Ltd đã thực hiện đăng ký, kê khai và nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam theo quy định thì TikTok thực hiện nghĩa vụ thuế trực tiếp thông qua Cổng thông tin điện tử dành cho nhà cung cấp nước ngoài.

Khi đó:

Doanh nghiệp Việt Nam không phải tự khấu trừ và nộp thay thuế nhà thầu cho TikTok.

Đây là điểm rất khác so với trường hợp mua dịch vụ của một nhà cung cấp nước ngoài chưa thực hiện đăng ký và nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam.

3. Thuế TikTok Ads Năm 2026 Cần Hiểu Như Thế Nào?

Từ năm 2026, chính sách thuế đối với doanh nghiệp nước ngoài đã có những quy định mới.

Đối với thuế TNDN của doanh nghiệp nước ngoài, khoản 3 Điều 12 Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định tỷ lệ tính thuế đối với dịch vụ là 5% trên doanh thu tính thuế TNDN; Thông tư 20/2026/TT-BTC hướng dẫn việc áp dụng tỷ lệ này đối với doanh nghiệp nước ngoài.

Đối với thuế GTGT tính trực tiếp trên doanh thu, Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 quy định dịch vụ thuộc nhóm áp dụng tỷ lệ 5%.

Vì vậy, nếu xét theo cơ chế bên Việt Nam phải thực hiện nghĩa vụ thuế thay cho nhà cung cấp nước ngoài và dịch vụ được phân loại là dịch vụ thông thường, có thể phát sinh:

Loại thuế	Tỷ lệ tham khảo
Thuế GTGT	5%
Thuế TNDN	5%
Tổng	10%

Tuy nhiên, đây là tỷ lệ dùng để xác định nghĩa vụ thuế nhà thầu trong trường hợp thuộc diện bên Việt Nam phải khai, khấu trừ và nộp thay. Không nên hiểu rằng mọi khoản thanh toán TikTok Ads đều phải tự cộng thêm 10% và nộp riêng, bởi TikTok Pte. Ltd đã có cơ chế đăng ký, kê khai và nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam.

4. Doanh Nghiệp Chạy TikTok Ads Có Phải Tự Nộp Thuế Nhà Thầu Không?

Không phải trong mọi trường hợp.

Có thể chia thành hai tình huống.

Trường hợp 1: TikTok đã trực tiếp đăng ký và nộp thuế tại Việt Nam

Nếu TikTok Pte. Ltd trực tiếp kê khai và nộp thuế theo quy định thì:

Doanh nghiệp Việt Nam không phải khấu trừ và nộp thay thuế nhà thầu cho TikTok.

Đây là nội dung đã được Tổng cục Thuế hướng dẫn đối với TikTok Pte. Ltd.

Trường hợp 2: Nhà cung cấp nước ngoài không thực hiện đăng ký, kê khai và nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam

Theo quy định về trách nhiệm của tổ chức Việt Nam mua dịch vụ của nhà cung cấp nước ngoài, bên Việt Nam có thể phải kê khai, khấu trừ và nộp thay số thuế phải nộp cho nhà cung cấp nước ngoài.

Do đó, trước khi xử lý TikTok Ads, kế toán cần xác định:

Nhà cung cấp nào → Pháp nhân nào xuất chứng từ → Đã đăng ký thuế tại Việt Nam chưa → Ai chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế?

5. TikTok Ads Có Được Tính Vào Chi Phí Được Trừ Khi Tính Thuế TNDN Không?

Có thể được.

Đây là vấn đề rất nhiều doanh nghiệp quan tâm.

Theo Công văn 3115/TCT-CS, trường hợp doanh nghiệp Việt Nam nhận được hóa đơn, chứng từ từ TikTok Pte. Ltd cho các dịch vụ liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, chứng từ mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp và đáp ứng điều kiện thanh toán theo quy định thì khoản chi có thể được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Đáng chú ý, hướng dẫn này còn nêu khoản tiền doanh nghiệp trả mà TikTok xác định là thuế GTGT và thể hiện trên hóa đơn, chứng từ của TikTok cũng được tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng các điều kiện liên quan.

Do đó, doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ hồ sơ chứng minh:

Có phát sinh thật → phục vụ hoạt động kinh doanh → chứng từ phù hợp → thanh toán hợp lệ.

6. Hóa Đơn TikTok Có Được Khấu Trừ Thuế GTGT Đầu Vào Không?

Đây là vấn đề cần phân biệt với chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Một khoản chi có thể:

Được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

nhưng không đồng nghĩa với:

Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Tổng cục Thuế đã có hướng dẫn riêng đối với TikTok Pte. Ltd về điều kiện khấu trừ thuế GTGT và loại hóa đơn, chứng từ.

Do đó, kế toán không nên nhìn thấy dòng “VAT” trên chứng từ TikTok rồi mặc định đưa vào chỉ tiêu thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Cần kiểm tra:

Loại chứng từ.
Pháp nhân xuất chứng từ.
Tính chất thuế được thể hiện.
Điều kiện khấu trừ.
Quy định về hóa đơn, chứng từ tại thời điểm phát sinh.

7. Vì Sao Thuế GTGT Trên Chứng Từ TikTok Không Nên Tự Động Đưa Vào Thuế GTGT Được Khấu Trừ?

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ phải đáp ứng các điều kiện theo pháp luật về thuế GTGT.

Trong trường hợp chứng từ do nhà cung cấp nước ngoài phát hành không phải là hóa đơn GTGT theo quy định của Việt Nam, doanh nghiệp không nên mặc định số thuế được TikTok thể hiện trên chứng từ là thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Một hướng dẫn thuế năm 2026 đối với TikTok cũng nêu rõ trường hợp TikTok Pte. Ltd xuất chứng từ không phải hóa đơn GTGT theo pháp luật Việt Nam thì doanh nghiệp không thuộc diện được khấu trừ thuế GTGT đầu vào trên chứng từ đó.

Do đó, cần tách hai vấn đề:

Chi phí quảng cáo TikTok

và

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.

Hai vấn đề này không hoàn toàn giống nhau.

8. Ví Dụ Về Chi Phí TikTok Ads

Giả sử doanh nghiệp chạy TikTok Ads với ngân sách:

100.000.000 đồng

TikTok xuất chứng từ cho doanh nghiệp.

Kế toán cần kiểm tra:

1. Nhà cung cấp

TikTok Pte. Ltd hay pháp nhân khác?

2. Thông tin doanh nghiệp

Tên công ty.

Địa chỉ.

Mã số thuế.

3. Giá trị dịch vụ

100.000.000 đồng.

4. Thuế thể hiện trên chứng từ

Kiểm tra TikTok có thể hiện khoản thuế Việt Nam hay không.

5. Thanh toán

Kiểm tra phương thức thanh toán và chứng từ liên quan.

6. Mục đích sử dụng

Quảng cáo phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

Sau khi kiểm tra đầy đủ, kế toán mới xác định cách hạch toán và xử lý thuế phù hợp.

9. Nếu TikTok Thu Thuế Trực Tiếp Thì Doanh Nghiệp Hạch Toán Như Thế Nào?

Về quản trị, doanh nghiệp nên tách:

Chi phí quảng cáo

và

Khoản thuế được TikTok tính/thu trên chứng từ

để theo dõi rõ ràng.

Ví dụ:

Chi phí quảng cáo:

100 triệu đồng

Thuế được TikTok thể hiện:

5 triệu đồng

Tổng thanh toán:

105 triệu đồng

Doanh nghiệp cần căn cứ chứng từ thực tế và chính sách kế toán áp dụng để xác định khoản nào là chi phí, khoản nào được khấu trừ thuế GTGT, khoản nào được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.

Không nên chỉ dựa vào tên gọi “VAT” trên chứng từ.

10. Thanh Toán TikTok Ads Bằng Thẻ Cá Nhân Có Được Không?

Đây là tình huống khá phổ biến.

Nhân viên Marketing có thể dùng:

Thẻ tín dụng cá nhân.
Thẻ ghi nợ cá nhân.
Tài khoản thanh toán cá nhân.

để nạp tiền chạy quảng cáo.

Sau đó doanh nghiệp hoàn lại tiền.

Tuy nhiên, việc thanh toán bằng tài khoản cá nhân cần được xem xét theo quy định về điều kiện chi phí và chứng từ thanh toán, đặc biệt với các khoản chi có giá trị lớn hoặc thuộc trường hợp phải đáp ứng điều kiện thanh toán không dùng tiền mặt.

Doanh nghiệp nên xây dựng quy trình rõ:

Nhân viên ứng tiền → Có phê duyệt → Có chứng từ TikTok → Có chứng từ thanh toán → Doanh nghiệp hoàn trả → Hạch toán.

Không nên để:

Tài khoản cá nhân → TikTok → Không có hồ sơ nội bộ

rồi cuối năm mới gom chứng từ.

11. Hồ Sơ TikTok Ads Nên Lưu Những Gì?

Để bảo vệ khoản chi quảng cáo khi kiểm tra thuế, doanh nghiệp nên lưu trữ đầy đủ hồ sơ.

Hồ sơ nhà cung cấp

Thông tin TikTok Pte. Ltd.
Thông tin pháp nhân.
Điều khoản sử dụng dịch vụ.

Hồ sơ quảng cáo

Tài khoản TikTok Ads.
Campaign.
Chiến dịch.
Thời gian chạy.
Ngân sách.
Báo cáo quảng cáo.

Chứng từ

Invoice.
Receipt.
Billing statement.
Chứng từ thanh toán.

Hồ sơ nội bộ

Đề nghị chạy quảng cáo.
Phê duyệt ngân sách.
Quyết định/đề nghị thanh toán.
Hồ sơ hoàn ứng nếu nhân viên thanh toán trước.

Hồ sơ kế toán

Phiếu hạch toán.
Chứng từ thanh toán.
Đối chiếu công nợ nếu có.

12. Chứng Từ TikTok Ads Cần Có Những Thông Tin Gì?

Doanh nghiệp nên kiểm tra các thông tin cơ bản:

Tên doanh nghiệp.
Địa chỉ.
Mã số thuế.
Tên nhà cung cấp.
Thời gian cung cấp dịch vụ.
Số tiền.
Loại tiền tệ.
Khoản thuế nếu có.
Nội dung dịch vụ.
Phương thức thanh toán.

Công văn 3115/TCT-CS đặc biệt đề cập đến trường hợp chứng từ của TikTok mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp và đáp ứng điều kiện thanh toán để xác định chi phí được trừ.

13. Doanh Nghiệp Có Thể Tải Chứng Từ TikTok Ads Ở Đâu?

Thông thường, doanh nghiệp có thể truy cập tài khoản TikTok Ads để kiểm tra khu vực thanh toán/billing và tải các chứng từ liên quan.

Kế toán nên định kỳ:

Tải chứng từ → Đặt tên file → Lưu theo tháng → Đối chiếu ngân hàng → Hạch toán.

Ví dụ:

2026-08_TikTokAds_Invoice_001.pdf

2026-08_TikTokAds_Billing_001.pdf

Cách lưu thống nhất giúp việc kiểm tra cuối tháng hoặc cuối năm nhanh hơn.

14. TikTok Ads Và Thuế Nhà Thầu Khác TikTok Shop

Đây là điểm rất dễ nhầm.

TikTok Ads

Doanh nghiệp mua:

Dịch vụ quảng cáo

từ TikTok.

TikTok Shop

Doanh nghiệp sử dụng:

Nền tảng thương mại điện tử để bán hàng.

Các khoản phí, doanh thu, hoa hồng, thuế và nghĩa vụ liên quan đến TikTok Shop cần được phân tích theo giao dịch cụ thể.

Không nên lấy chính sách của:

TikTok Shop

áp dụng máy móc cho:

TikTok Ads.

15. TikTok Ads Và TikTok Affiliate Cũng Không Giống Nhau

TikTok Ads

Doanh nghiệp:

Trả tiền cho TikTok để quảng cáo.

TikTok Affiliate

Doanh nghiệp/nhà bán hàng:

Chi hoa hồng cho hoạt động tiếp thị liên kết.

TikTok Shop

Doanh nghiệp:

Bán hàng trên nền tảng.

Ba dòng giao dịch này có bản chất khác nhau.

Vì vậy, khi xây dựng hệ thống kế toán TMĐT cần tách riêng:

Ads → Shop → Affiliate

thay vì gom chung thành:

Chi phí TikTok.

16. Chi Phí TikTok Ads Có Được Trừ Khi Tính Thuế TNDN Không?

Về nguyên tắc, khoản chi quảng cáo có thể được tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định.

Đối với TikTok Pte. Ltd, Công văn 3115/TCT-CS đã xác nhận trường hợp doanh nghiệp Việt Nam nhận được hóa đơn, chứng từ phù hợp từ TikTok Pte. Ltd cho dịch vụ liên quan đến hoạt động kinh doanh, có thông tin doanh nghiệp và đáp ứng điều kiện thanh toán thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Từ năm 2026, điều kiện về chi phí được trừ cần được đối chiếu thêm với quy định mới tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn hiện hành.

Do đó, doanh nghiệp nên xây dựng hồ sơ ngay từ thời điểm phát sinh chi phí.

17. 5 Điều Kiện Doanh Nghiệp Nên Kiểm Tra Trước Khi Đưa Chi Phí TikTok Ads Vào Kế Toán

1. Có phát sinh thực tế

Doanh nghiệp thực sự chạy quảng cáo.

2. Phục vụ hoạt động kinh doanh

Quảng cáo phục vụ việc bán hàng hoặc hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

3. Có chứng từ

Có invoice/receipt/chứng từ phù hợp.

4. Thông tin doanh nghiệp chính xác

Tên, địa chỉ, mã số thuế được thể hiện đúng.

5. Có chứng từ thanh toán

Có bằng chứng thanh toán phù hợp với quy định.

Đây là những điểm cần được kiểm tra trước khi đưa chi phí vào hồ sơ kế toán.

18. Doanh Nghiệp Nên Theo Dõi Chi Phí TikTok Ads Như Thế Nào?

Không nên chỉ ghi:

Chi phí TikTok: 500 triệu đồng

Nên phân tích:

Nội dung	Số tiền
TikTok Ads	500 triệu
Campaign A	200 triệu
Campaign B	150 triệu
Campaign C	100 triệu
Campaign khác	50 triệu

Sau đó liên kết với:

Doanh thu

→ Đơn hàng

→ Chi phí quảng cáo

→ Giá vốn

→ Lợi nhuận

Từ đó biết:

Chi 500 triệu quảng cáo tạo ra bao nhiêu doanh thu và lợi nhuận?

19. Thuế TikTok Ads Và Chi Phí Quảng Cáo Cần Được Đối Soát

Doanh nghiệp nên thực hiện đối soát:

TikTok Ads

↕

Invoice

↕

Sao kê ngân hàng/thẻ

↕

Sổ kế toán

Ví dụ:

TikTok Ads báo:

100 triệu đồng

Ngân hàng ghi nhận:

105 triệu đồng

Kế toán cần xác định:

5 triệu đồng chênh lệch là gì?

Có thể là:

Thuế.
Phí.
Chênh lệch tỷ giá.
Khoản điều chỉnh.
Giao dịch khác.

Không nên tự động ghi toàn bộ:

105 triệu = chi phí quảng cáo.

20. TikTok Ads Bằng Ngoại Tệ

Trong một số trường hợp, doanh nghiệp có thể phát sinh giao dịch bằng:

USD

hoặc đồng tiền khác.

Kế toán cần xác định:

Tỷ giá sử dụng.
Ngày ghi nhận.
Số tiền quy đổi.
Chênh lệch tỷ giá.
Số tiền thực tế thanh toán.

Ví dụ:

Invoice:

1.000 USD

Thanh toán:

1.000 USD

Nhưng giá trị quy đổi sang VND trên sổ kế toán phụ thuộc vào tỷ giá được áp dụng theo quy định kế toán và chính sách của doanh nghiệp.

Do đó không nên tự lấy một tỷ giá cố định cho tất cả giao dịch.

21. Thuế TikTok Ads Và Doanh Nghiệp Bán Online

Đối với doanh nghiệp bán hàng online, TikTok Ads thường là một khoản chi phí lớn.

Ví dụ:

Doanh thu:

5 tỷ đồng

TikTok Ads:

500 triệu đồng

Giá vốn:

2,5 tỷ đồng

Phí sàn:

500 triệu đồng

Chi phí vận hành:

800 triệu đồng

Nếu không ghi nhận đầy đủ chi phí quảng cáo, doanh nghiệp có thể đánh giá sai lợi nhuận.

Do đó, chi phí TikTok Ads cần được liên kết với:

Doanh thu → Giá vốn → Phí → Marketing → Lợi nhuận.

22. TikTok Ads Ảnh Hưởng Đến Điểm Hòa Vốn

Chi phí quảng cáo cũng ảnh hưởng đến điểm hòa vốn.

Ví dụ:

Chi phí cố định:

200 triệu đồng/tháng

TikTok Ads:

100 triệu đồng/tháng

Nếu ngân sách TikTok Ads tăng lên:

200 triệu đồng/tháng

thì tổng chi phí cần bù đắp cũng tăng nếu khoản này được đưa vào mô hình hòa vốn.

Do đó, doanh nghiệp cần theo dõi:

Chi phí TikTok Ads

và:

Doanh thu/lợi nhuận tạo ra từ TikTok Ads.

Không nên chỉ nhìn:

ROAS

mà bỏ qua:

Giá vốn + phí sàn + hoàn hàng + chi phí vận hành.

23. Những Sai Lầm Thường Gặp Khi Kế Toán TikTok Ads

Sai lầm 1: Nghĩ TikTok Ads không có thuế

Dịch vụ quảng cáo từ nhà cung cấp nước ngoài có thể phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định.

Sai lầm 2: Tự động nộp thêm 10% thuế nhà thầu

Không phải trường hợp nào doanh nghiệp cũng phải tự khấu trừ và nộp thay. Cần kiểm tra TikTok đã trực tiếp đăng ký và nộp thuế tại Việt Nam hay chưa.

Sai lầm 3: Thấy VAT trên chứng từ là đưa ngay vào khấu trừ

Cần kiểm tra điều kiện khấu trừ và loại chứng từ.

Sai lầm 4: Không lấy chứng từ TikTok

Đến khi quyết toán mới phát hiện thiếu hồ sơ.

Sai lầm 5: Dùng tài khoản cá nhân không có hồ sơ hoàn ứng

Dễ gây khó khăn khi chứng minh khoản chi.

Sai lầm 6: Không đối chiếu với ngân hàng

Dễ phát sinh chênh lệch.

Sai lầm 7: Gộp TikTok Ads với TikTok Shop

Hai hoạt động có bản chất giao dịch khác nhau.

24. Quy Trình Kế Toán TikTok Ads Nên Thực Hiện

ACC Training đề xuất quy trình:

Bước 1: Xác định pháp nhân cung cấp

Kiểm tra:

TikTok Pte. Ltd

hay pháp nhân khác.

Bước 2: Kiểm tra tình trạng đăng ký thuế

Xác định nhà cung cấp đã đăng ký và nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam hay chưa.

Bước 3: Tải chứng từ

Lưu invoice, receipt và billing statement.

Bước 4: Kiểm tra thông tin

Tên doanh nghiệp.

Mã số thuế.

Địa chỉ.

Bước 5: Đối chiếu thanh toán

TikTok Ads ↔ Ngân hàng/thẻ.

Bước 6: Hạch toán

Phân loại chi phí phù hợp.

Bước 7: Xử lý thuế

Kiểm tra nghĩa vụ thuế nhà thầu và thuế GTGT theo trường hợp thực tế.

Bước 8: Lưu hồ sơ

Lưu toàn bộ chứng từ.

Bước 9: Phân tích hiệu quả

TikTok Ads → Doanh thu → Lợi nhuận.

25. Checklist Thuế TikTok Ads

Doanh nghiệp có thể kiểm tra:

☑ Xác định đúng pháp nhân TikTok
☑ Kiểm tra tình trạng đăng ký thuế tại Việt Nam
☑ Kiểm tra invoice
☑ Kiểm tra tên doanh nghiệp
☑ Kiểm tra mã số thuế
☑ Kiểm tra địa chỉ
☑ Kiểm tra giá trị dịch vụ
☑ Kiểm tra khoản thuế trên chứng từ
☑ Kiểm tra phương thức thanh toán
☑ Đối chiếu với ngân hàng/thẻ
☑ Xác định chi phí được trừ
☑ Xác định khả năng khấu trừ GTGT
☑ Lưu chứng từ quảng cáo
☑ Lưu hồ sơ thanh toán
☑ Theo dõi chi phí theo tháng
☑ Theo dõi chi phí theo campaign
☑ Đối chiếu với ngân sách Marketing
☑ Phân tích doanh thu và lợi nhuận từ quảng cáo

26. Cần Phân Biệt 3 Khoản: Thuế Của TikTok, Chi Phí TikTok Và Thuế Của Doanh Nghiệp

Đây là điểm rất quan trọng.

Thuế của nhà cung cấp nước ngoài

Là nghĩa vụ thuế phát sinh từ thu nhập của TikTok tại Việt Nam.

Chi phí quảng cáo TikTok

Là khoản doanh nghiệp chi để sử dụng dịch vụ quảng cáo.

Thuế của doanh nghiệp

Là nghĩa vụ thuế của chính doanh nghiệp Việt Nam.

Ba khoản này không nên gộp thành một khoản:

“Thuế TikTok.”

Kế toán cần xác định bản chất từng khoản trước khi hạch toán.

27. TikTok Ads Và Báo Cáo Quản Trị

Ngoài mục tiêu tuân thủ thuế, doanh nghiệp nên đưa TikTok Ads vào hệ thống quản trị.

Dashboard có thể theo dõi:

Chi phí TikTok Ads

500 triệu đồng

Doanh thu từ kênh

2 tỷ đồng

ROAS

4 lần

Giá vốn

1 tỷ đồng

Phí sàn

200 triệu đồng

Lợi nhuận sau các khoản chi phí

Theo mô hình doanh nghiệp

Như vậy, doanh nghiệp không chỉ biết:

“Đã chi bao nhiêu tiền quảng cáo?”

mà còn biết:

“Khoản chi đó thực sự tạo ra bao nhiêu lợi nhuận?”

28. ACC Training Hỗ Trợ Doanh Nghiệp Quản Lý Thuế TikTok Ads

ACC Training hỗ trợ doanh nghiệp:

Kiểm tra chứng từ TikTok Ads.
Kiểm tra nghĩa vụ thuế nhà thầu.
Phân loại chi phí quảng cáo.
Đối soát TikTok Ads với ngân hàng.
Theo dõi chi phí Marketing.
Quản lý chi phí theo campaign.
Quản lý chi phí theo shop.
Đối soát doanh thu.
Quản lý giá vốn.
Quản lý đơn hoàn.
Phân tích lợi nhuận.
Kế toán thương mại điện tử.
Kế toán đa kênh.
Báo cáo hợp nhất nhiều shop.
Xây dựng Dashboard quản trị.
Kê khai thuế và báo cáo tài chính.

29. Kết Luận

TikTok Ads không chỉ là một khoản chi phí Marketing.

Đối với doanh nghiệp Việt Nam, việc mua dịch vụ quảng cáo từ TikTok Pte. Ltd còn liên quan đến:

Thuế nhà thầu + Chứng từ + Chi phí được trừ + Thuế GTGT + Thanh toán + Kế toán.

Điểm quan trọng nhất là:

Không nên tự động cho rằng doanh nghiệp phải tự nộp thuế nhà thầu cho TikTok.

Tổng cục Thuế đã có Công văn 3115/TCT-CS hướng dẫn trực tiếp về TikTok Pte. Ltd. Trường hợp TikTok đã đăng ký, kê khai và nộp thuế trực tiếp tại Việt Nam thì doanh nghiệp Việt Nam không phải khấu trừ và nộp thay cho TikTok.

Đồng thời, doanh nghiệp cần phân biệt:

Thuế nhà thầu

khác với:

Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

và khác với:

Chi phí quảng cáo được trừ khi tính thuế TNDN.

Với quy định thuế thay đổi trong năm 2026, doanh nghiệp nên kiểm tra chính sách tại thời điểm phát sinh giao dịch và lưu đầy đủ hồ sơ chứng từ. Các quy định hiện hành về doanh nghiệp nước ngoài đã được cập nhật tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC.

ACC Training – Kế Toán Và Thuế Cho Doanh Nghiệp Bán Hàng Online

ACC Training hỗ trợ doanh nghiệp:

Kế toán thương mại điện tử.
Kế toán đa kênh.
Thuế nhà thầu.
Kiểm tra thuế TikTok Ads.
Kiểm tra thuế Google Ads.
Kiểm tra chứng từ quảng cáo Facebook/Meta.
Đối soát chi phí quảng cáo.
Đối soát doanh thu.
Đối soát phí sàn.
Quản lý nhiều shop.
Quản lý giá vốn.
Quản lý tồn kho.
Kiểm tra đơn hoàn.
Phân tích lợi nhuận.
Báo cáo hợp nhất nhiều shop.
Xây dựng Dashboard quản trị.
Kê khai thuế và báo cáo tài chính.

📞 Hotline/Zalo: 033 871 4414
📧 Email: ketoanacctraining@gmail.com
🌐 Website: ketoanacctraining.vn
📍 Hà Nội

ACC Training – Hỗ trợ doanh nghiệp kiểm soát đúng chi phí quảng cáo, chứng từ, thuế và lợi nhuận trong kinh doanh online.