Thuế nhà thầu khi chạy quảng cáo Facebook: Doanh nghiệp cần kê khai và nộp như thế nào?

Chạy quảng cáo Facebook là hoạt động quen thuộc với nhiều doanh nghiệp bán hàng online.

Tuy nhiên, khi doanh nghiệp thanh toán tiền quảng cáo cho Meta Platforms Ireland Limited – một nhà cung cấp nước ngoài, kế toán thường đặt ra câu hỏi:

Có phải nộp thuế nhà thầu không?
Có phải khấu trừ thuế trước khi thanh toán cho Facebook không?
Facebook đã thu thuế VAT trên hóa đơn thì doanh nghiệp còn phải nộp thêm không?
Chi phí quảng cáo Facebook có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?
Hóa đơn do Meta phát hành có được sử dụng để hạch toán không?

Đặc biệt, quy định hiện hành năm 2026 đã có những thay đổi cần lưu ý. Thông tư 20/2026/TT-BTC được ban hành ngày 12/03/2026 và áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025; trong đó có quy định mới về thuế TNDN đối với doanh nghiệp nước ngoài và nhà thầu nước ngoài.

1. Chạy quảng cáo Facebook có liên quan đến thuế nhà thầu không?

Có thể có.

Về bản chất, doanh nghiệp Việt Nam đang mua dịch vụ quảng cáo từ một nhà cung cấp nước ngoài.

Dịch vụ quảng cáo trên Internet là trường hợp cần đặc biệt lưu ý khi xác định nghĩa vụ thuế của nhà thầu nước ngoài. Thông tư 20/2026/TT-BTC quy định trường hợp dịch vụ quảng cáo, tiếp thị thực hiện ở nước ngoài được loại trừ nếu không phải quảng cáo, tiếp thị trên Internet; điều này cho thấy quảng cáo trên Internet được xử lý khác với dịch vụ quảng cáo thực hiện hoàn toàn ở nước ngoài.

Tuy nhiên, cần phân biệt hai trường hợp:

Trường hợp 1: Meta đã đăng ký, khai và nộp thuế tại Việt Nam

Đây là trường hợp rất quan trọng đối với doanh nghiệp đang chạy quảng cáo Facebook hiện nay.

Cơ quan thuế đã có hướng dẫn rằng khi nhà cung cấp nước ngoài như Meta đã đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế tại Việt Nam thì doanh nghiệp mua dịch vụ không phải kê khai, khấu trừ và nộp thay thuế cho nhà cung cấp nước ngoài.

Meta Platforms Ireland Limited hiện sử dụng mã số thuế Việt Nam 9000000327 trên chứng từ quảng cáo và thể hiện trên chứng từ rằng Meta đã đăng ký thuế tại Việt Nam và sẽ thực hiện nghĩa vụ FCT với cơ quan thuế.

Như vậy, nếu doanh nghiệp đang mua quảng cáo từ Meta theo trường hợp này thì:

Doanh nghiệp không tự động phải nộp thêm thuế nhà thầu thay cho Meta.

Trường hợp 2: Nhà cung cấp nước ngoài chưa thực hiện nghĩa vụ thuế tại Việt Nam

Nếu doanh nghiệp mua dịch vụ quảng cáo từ một nhà cung cấp nước ngoài thuộc diện phải thực hiện nghĩa vụ thuế tại Việt Nam nhưng nhà cung cấp không trực tiếp đăng ký, khai và nộp thuế, doanh nghiệp Việt Nam có thể phải thực hiện việc khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay theo quy định áp dụng cho từng trường hợp.

Vì vậy, không nên áp dụng máy móc câu:

“Chạy quảng cáo Facebook là phải tự nộp 10% thuế nhà thầu.”

Mà cần kiểm tra chính xác nhà cung cấp, hợp đồng/chứng từ và phương thức thực hiện nghĩa vụ thuế.

2. Vì sao trước đây kế toán thường nhắc đến 5% VAT + 5% TNDN?

Đây là cách tính quen thuộc theo quy định trước đây đối với một số dịch vụ của nhà thầu nước ngoài.

Đối với dịch vụ quảng cáo, hướng dẫn theo Thông tư 103/2014/TT-BTC từng xác định tỷ lệ thuế GTGT và thuế TNDN theo tỷ lệ trên doanh thu; các hướng dẫn trước đây về quảng cáo Facebook thường được nhắc đến với mức 5% thuế GTGT và 5% thuế TNDN.

Tuy nhiên, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý:

Không nên lấy công thức cũ 5% + 5% để áp dụng máy móc cho giao dịch phát sinh hiện nay.

Thông tư 20/2026/TT-BTC đã thay đổi và bổ sung quy định về thuế TNDN đối với nhà thầu nước ngoài, đồng thời Thông tư 103/2014/TT-BTC đã được bãi bỏ đối với phần quy định liên quan theo cơ chế mới.

Do đó, khi xử lý hồ sơ năm 2026, kế toán cần căn cứ quy định hiện hành và thời điểm phát sinh giao dịch.

3. Facebook đã tính VAT trên hóa đơn thì doanh nghiệp có phải nộp thêm thuế không?

Đây là vấn đề rất nhiều kế toán nhầm lẫn.

Cần phân biệt:

Thuế Meta thu và nộp tại Việt Nam

với

Khoản thuế doanh nghiệp Việt Nam phải khấu trừ, nộp thay cho nhà cung cấp nước ngoài.

Nếu Meta đã đăng ký thuế và trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế tại Việt Nam, doanh nghiệp mua dịch vụ không phải tiếp tục khấu trừ và nộp thay cùng nghĩa vụ đó. Cục Thuế Hà Nội cũng đã có hướng dẫn theo hướng này đối với dịch vụ quảng cáo của Meta.

Doanh nghiệp nên kiểm tra ngay trên chứng từ/hóa đơn quảng cáo của Meta:

Tên pháp nhân cung cấp dịch vụ.
Mã số thuế.
Khoản VAT.
Tổng tiền.
Thông tin thể hiện nhà cung cấp đã đăng ký thuế tại Việt Nam.
Thời điểm phát hành chứng từ.

Không nên chỉ nhìn thấy dòng:

VAT

rồi kết luận rằng doanh nghiệp phải nộp thêm một khoản thuế nhà thầu khác.

4. Ví dụ khi chạy quảng cáo Facebook

Giả sử doanh nghiệp chi:

100.000.000 đồng cho quảng cáo Facebook.

Trên chứng từ của Meta thể hiện:

Tiền dịch vụ: 100.000.000 đồng

VAT: theo mức thuế thể hiện trên chứng từ

Tổng thanh toán: số tiền ghi trên hóa đơn/chứng từ

Nếu chứng từ thể hiện Meta Platforms Ireland Limited đã đăng ký thuế tại Việt Nam và thực hiện nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế, doanh nghiệp không tự động tính thêm một khoản thuế nhà thầu để nộp thay Meta.

Việc kế toán cần làm là:

Kiểm tra chứng từ → Xác định nghĩa vụ thuế → Hạch toán → Đối chiếu thanh toán → Lưu hồ sơ

5. Trường hợp nào doanh nghiệp phải đặc biệt kiểm tra thuế nhà thầu?

Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ nếu:

Thanh toán trực tiếp cho nhà cung cấp nước ngoài.
Nhà cung cấp chưa đăng ký thuế tại Việt Nam.
Chứng từ không thể hiện rõ nghĩa vụ thuế.
Hợp đồng quy định bên Việt Nam chịu thuế thay.
Hợp đồng quy định giá Gross/Net.
Có khoản thuế do doanh nghiệp Việt Nam trả thay.
Mua các dịch vụ Digital Marketing khác từ nước ngoài.
Mua dịch vụ quảng cáo từ Google hoặc các nền tảng nước ngoài khác.
Thanh toán qua thẻ nhưng chứng từ chưa đầy đủ.

Đặc biệt, điều khoản về Gross/Net trong hợp đồng có thể ảnh hưởng trực tiếp đến cách xác định doanh thu tính thuế nhà thầu.

6. Giá Gross và giá Net có ý nghĩa gì?

Ví dụ hợp đồng quy định:

Giá dịch vụ: 100 triệu đồng – đã bao gồm thuế TNDN nhưng chưa bao gồm VAT.

Khi đó, kế toán không nên tự tính giống trường hợp:

100 triệu đồng chưa bao gồm bất kỳ loại thuế nào.

Thông tư 20/2026/TT-BTC hiện quy định doanh thu tính thuế TNDN của nhà thầu nước ngoài là toàn bộ doanh thu nhà thầu nhận được, chưa trừ các khoản thuế phải nộp, đồng thời bao gồm các khoản chi phí do bên Việt Nam trả thay nhà thầu nếu có.

Đây là một trong những điểm mới cần đặc biệt lưu ý khi lập hồ sơ thuế nhà thầu năm 2026.

7. Thuế GTGT của dịch vụ quảng cáo Facebook

Luật Thuế GTGT 2024 quy định mức thuế suất 10% đối với hàng hóa, dịch vụ không thuộc các nhóm 0% hoặc 5%, trong đó có dịch vụ do nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và nền tảng số.

Tuy nhiên, khi hạch toán giao dịch thực tế, doanh nghiệp cần căn cứ chứng từ/hóa đơn Meta phát hành tại thời điểm giao dịch, chính sách thuế áp dụng và quy định chuyển tiếp liên quan, thay vì tự lấy một tỷ lệ cố định cho mọi kỳ.

8. Chi phí quảng cáo Facebook có được tính vào chi phí được trừ?

Có thể được tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định về thuế TNDN và hồ sơ chứng minh giao dịch.

Doanh nghiệp nên lưu đầy đủ:

Hồ sơ nhà cung cấp

Tên pháp nhân Meta.
Thông tin nhà cung cấp.
Mã số thuế nếu có.
Thông tin tài khoản quảng cáo.

Chứng từ dịch vụ

Hóa đơn/chứng từ quảng cáo.
Invoice/receipt.
Lịch sử giao dịch.
Báo cáo quảng cáo nếu cần đối chiếu.

Chứng từ thanh toán

Sao kê ngân hàng.
Sao kê thẻ.
Chứng từ thanh toán.
Thông tin tài khoản thanh toán.

Hồ sơ nội bộ

Đề nghị thanh toán.
Quyết định/phê duyệt ngân sách quảng cáo.
Hợp đồng hoặc điều khoản sử dụng dịch vụ nếu có.
Báo cáo Marketing.

Mục tiêu là chứng minh được:

Có phát sinh dịch vụ thật → phục vụ hoạt động kinh doanh → có chứng từ → có thanh toán → được hạch toán đầy đủ.

9. Có cần hóa đơn VAT Việt Nam của Meta không?

Không nên chỉ nhìn vào việc:

“Hóa đơn không phải hóa đơn VAT của Việt Nam thì không được tính chi phí.”

Đối với giao dịch với nhà cung cấp nước ngoài, doanh nghiệp cần xem xét bộ chứng từ thực tế và quy định thuế, kế toán áp dụng cho giao dịch.

Cơ quan thuế từng hướng dẫn trường hợp Meta đã đăng ký, khai và nộp thuế tại Việt Nam thì doanh nghiệp mua dịch vụ không phải kê khai, khấu trừ và nộp thay thuế nhà thầu.

Do đó, kế toán nên xây dựng một bộ hồ sơ đầy đủ thay vì chỉ phụ thuộc vào một tờ hóa đơn.

10. Thuế nhà thầu và thuế GTGT đầu vào cần phân biệt

Đây là hai vấn đề khác nhau.

Nếu doanh nghiệp thuộc trường hợp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì cần kiểm tra:

Chứng từ thuế.
Điều kiện khấu trừ.
Phương thức thanh toán.
Hồ sơ dịch vụ.
Tính hợp pháp của chứng từ.

Cơ quan thuế đã có hướng dẫn về điều kiện khấu trừ đối với dịch vụ mua của nhà cung cấp nước ngoài, trong đó có yêu cầu về chứng từ và thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định áp dụng.

Vì vậy, không nên mặc định:

“Facebook thu VAT = doanh nghiệp chắc chắn được khấu trừ.”

Cần kiểm tra đầy đủ điều kiện khấu trừ tại thời điểm phát sinh.

11. Hạch toán chi phí quảng cáo Facebook như thế nào?

Về mặt quản trị, doanh nghiệp nên tách riêng:

Chi phí quảng cáo Facebook

khỏi:

Thuế GTGT

và các khoản thuế/khấu trừ khác nếu có.

Ví dụ về mặt quản trị:

Chi phí Marketing

→ Facebook Ads

→ Google Ads

→ TikTok Ads

→ Shopee Ads

→ Khác

Cách phân loại này giúp doanh nghiệp biết chính xác:

Mỗi kênh đang tiêu tốn bao nhiêu tiền quảng cáo?

12. Không nên gộp toàn bộ chi phí quảng cáo vào một khoản

Ví dụ tháng này doanh nghiệp chi:

Facebook: 100 triệu.
Google: 50 triệu.
TikTok: 80 triệu.
Shopee Ads: 40 triệu.

Tổng:

270 triệu đồng

Nếu kế toán chỉ ghi:

Chi phí quảng cáo = 270 triệu

thì chủ doanh nghiệp rất khó đánh giá hiệu quả.

Nên theo dõi:

Kênh	Chi phí	Doanh thu	Lợi nhuận
Facebook	100 triệu	400 triệu	70 triệu
Google	50 triệu	250 triệu	60 triệu
TikTok	80 triệu	300 triệu	35 triệu
Shopee	40 triệu	180 triệu	30 triệu

Từ đó có thể kết hợp kế toán với quản trị Marketing.

13. Những sai lầm thường gặp khi chạy quảng cáo Facebook

Sai lầm 1: Nghĩ rằng cứ chạy Facebook là phải nộp thêm 10% thuế nhà thầu

Không phải trường hợp nào cũng vậy.

Cần kiểm tra nhà cung cấp và phương thức thực hiện nghĩa vụ thuế.

Sai lầm 2: Áp dụng công thức cũ 5% VAT + 5% TNDN cho mọi giao dịch năm 2026

Không nên.

Quy định về thuế TNDN đối với nhà thầu nước ngoài đã có thay đổi theo Thông tư 20/2026/TT-BTC.

Sai lầm 3: Không lưu hóa đơn/chứng từ quảng cáo

Khi quyết toán, doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc chứng minh chi phí.

Sai lầm 4: Không lưu chứng từ thanh toán

Đặc biệt với các giao dịch thanh toán bằng thẻ.

Sai lầm 5: Chỉ lưu ảnh chụp màn hình quảng cáo

Ảnh chụp không nên là bộ hồ sơ duy nhất.

Sai lầm 6: Không kiểm tra pháp nhân cung cấp dịch vụ

Facebook/Meta có nhiều pháp nhân và thông tin trên chứng từ cần được kiểm tra cụ thể.

Sai lầm 7: Không đối chiếu chi phí quảng cáo với báo cáo Marketing

Kế toán nên đối chiếu:

Invoice → Sao kê → Tài khoản quảng cáo → Báo cáo Marketing

14. Quy trình kiểm tra thuế khi chạy quảng cáo Facebook

ACC Training đề xuất doanh nghiệp thực hiện theo quy trình:

Bước 1: Xác định nhà cung cấp

Kiểm tra:

Meta Platforms Ireland Limited

và thông tin pháp nhân trên chứng từ.

Bước 2: Kiểm tra mã số thuế

Xác định nhà cung cấp đã đăng ký thuế tại Việt Nam hay chưa.

Bước 3: Kiểm tra chứng từ

Kiểm tra:

Invoice.
VAT.
Tổng tiền.
Thời gian.
ID giao dịch.

Bước 4: Xác định nghĩa vụ thuế

Xác định:

Meta tự khai nộp

hay

Doanh nghiệp phải kê khai, nộp thay.

Bước 5: Đối chiếu thanh toán

So sánh:

Invoice ↔ Thẻ/Ngân hàng ↔ Tài khoản quảng cáo

Bước 6: Hạch toán

Phân loại:

Chi phí quảng cáo.
Thuế GTGT nếu đủ điều kiện.
Các khoản thuế khác nếu phát sinh.

Bước 7: Lưu hồ sơ

Lưu toàn bộ chứng từ liên quan.

15. Checklist hồ sơ quảng cáo Facebook cho kế toán

Doanh nghiệp nên có một folder riêng:

01. Hợp đồng/Điều khoản dịch vụ

02. Thông tin Meta

03. Invoice quảng cáo

04. Sao kê ngân hàng/thẻ

05. Báo cáo tài khoản quảng cáo

06. Báo cáo Marketing

07. Hồ sơ thuế nếu có

08. Bút toán kế toán

09. Đối chiếu công nợ/thanh toán

Việc chuẩn hóa hồ sơ ngay từ đầu sẽ giúp kế toán dễ dàng xử lý khi có kiểm tra hoặc quyết toán.

16. Doanh nghiệp bán online cần đặc biệt lưu ý

Đối với shop thương mại điện tử, chi phí Facebook Ads thường không đứng riêng.

Doanh nghiệp có thể đồng thời phát sinh:

Facebook Ads

TikTok Ads
Google Ads
Phí sàn
Affiliate
COD
Phí thanh toán
Chi phí nhân sự
Giá vốn

Vì vậy, kế toán cần xây dựng hệ thống quản lý tổng thể thay vì chỉ xử lý riêng một khoản thuế nhà thầu.

Mục tiêu cuối cùng là xác định:

Doanh thu → Chi phí → Thuế → Lợi nhuận

17. ACC Training hỗ trợ doanh nghiệp như thế nào?

ACC Training hỗ trợ doanh nghiệp bán hàng online quản lý các khoản chi phí quảng cáo và nghĩa vụ thuế liên quan.

Quản lý quảng cáo

Facebook Ads.
TikTok Ads.
Google Ads.
Shopee Ads.
Các nền tảng khác.

Kiểm soát chứng từ

Invoice.
Receipt.
Sao kê.
Chứng từ thanh toán.
Hồ sơ nhà cung cấp.

Thuế

Kiểm tra nghĩa vụ thuế nhà thầu.
Kê khai/nộp thay khi thuộc trường hợp phải thực hiện.
Theo dõi thuế GTGT.
Hạch toán chi phí.
Kê khai thuế theo quy định.

Quản trị

Chi phí quảng cáo theo kênh.
Doanh thu theo kênh.
ROAS.
CAC.
Lợi nhuận sau quảng cáo.
Dashboard Marketing và tài chính.

Kết luận

Thuế nhà thầu khi chạy quảng cáo Facebook không nên được hiểu đơn giản là:

“Chạy Facebook = nộp thêm 10% thuế nhà thầu.”

Doanh nghiệp cần xác định:

Ai là nhà cung cấp?

Nhà cung cấp đã đăng ký và nộp thuế tại Việt Nam chưa?

Chứng từ thể hiện nghĩa vụ thuế như thế nào?

Hợp đồng quy định giá Gross hay Net?

Khoản thuế nào do Meta thực hiện và khoản nào doanh nghiệp phải thực hiện?

Đối với Meta, cơ quan thuế đã có hướng dẫn trường hợp Meta đăng ký, khai và nộp thuế tại Việt Nam thì bên mua dịch vụ không phải kê khai, khấu trừ và nộp thay cho Meta.

Đặc biệt, từ năm 2026, doanh nghiệp cần cập nhật quy định mới tại Thông tư 20/2026/TT-BTC thay vì tiếp tục áp dụng máy móc các cách tính theo Thông tư 103/2014/TT-BTC trước đây.

Với mỗi giao dịch thực tế, kế toán nên kiểm tra hồ sơ và chứng từ cụ thể trước khi xác định nghĩa vụ thuế.

ACC Training – Dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp bán online

ACC Training hỗ trợ doanh nghiệp trong:

Kế toán thương mại điện tử.
Kế toán đa kênh.
Kiểm soát chi phí quảng cáo.
Đối soát Facebook, TikTok, Google và các nền tảng.
Kiểm tra chứng từ nhà cung cấp nước ngoài.
Thuế nhà thầu.
Thuế GTGT.
Thuế TNDN.
Quản lý doanh thu và chi phí.
Báo cáo lợi nhuận.
Dashboard quản trị.
Kê khai thuế và báo cáo tài chính.

📞 Hotline/Zalo: 033 871 4414
📧 Email: ketoanacctraining@gmail.com
🌐 Website: ketoanacctraining.vn
📍 Hà Nội

ACC Training – Kiểm soát đúng chi phí, xử lý đúng thuế, quản trị đúng lợi nhuận.